El Congreso aprobó importantes modificaciones al Régimen Simplificado del Impuesto a las Ganancias, ampliando su alcance y reforzando las garantías de los contribuyentes frente topes de exclusiones y a futuras fiscalizaciones.
Principales cambios:
SE ELIMINAN LOS TOPES DE INGRESOS Y PATRIMONIO. Se eliminaron los Topes para ingresos anuales de hasta $1.000 millones y patrimonios de hasta $10.000 millones.
RESIDENCIA FISCAL: EXCEPCIÓN PARA 2025. Para ingresar al régimen por el período fiscal 2025 no se exige haber revestido la condición de residente fiscal durante todo el año. A partir de 2026, quienes adhieran o permanezcan deberán ser residentes fiscales argentinos durante la totalidad del período fiscal que se liquide.
SE REDEFINE LA “DISCREPANCIA SIGNIFICATIVA”. ARCA podrá cuestionar las diferencias superiores al15% del impuesto determinado o del quebranto declarado. No debe superar los $5 millones ni el tope de $100 millones independientemente del porcentaje.
FACTURAS APÓCRIFAS: TOLERANCIA CERO. La utilización de facturas u otros documentos apócrifos constituye por sí misma una causal de discrepancia significativa cualquiera sea el monto.
15 DÍAS HÁBILES PARA RECTIFICAR SIN PERDER EL BENEFICIO. Si ARCA determina una diferencia, el contribuyente podrá presentar la declaración jurada rectificativa dentro de los 15 días hábiles de notificado y cancelar o regularizar el impuesto más sus intereses sin ser excluido.
LA CARGA DE LA PRUEBA RECAE SOBRE ARCA. ARCA deberá acreditar la discrepancia a partir de información declarada por el contribuyente, existente en sus sistemas o suministrada por terceros, limitándose además la utilización de presunciones como único fundamento para desconocer los beneficios del régimen.
REDUCCIÓN DE MULTAS. Se establece una reducción del 25% de determinadas multas formales y, bajo ciertas condiciones, una reducción transitoria del 50% para sanciones anteriores.